Zálohy OSVČ 2025: Kompletní přehled změn a nových částek

Minimální zálohy OSVČ na sociální pojištění

Pro osoby samostatně výdělečně činné došlo v roce 2025 k významným změnám v oblasti minimálních záloh na sociální pojištění. Minimální měsíční záloha na důchodové pojištění pro OSVČ vykonávající hlavní činnost činí 2944 Kč, což představuje značný nárůst oproti předchozímu roku. Tato částka vychází z průměrné mzdy, která byla pro rok 2025 stanovena na 40 324 Kč.

Podobně jako když řešíte pronájem restaurace Ostrava, i u pojištění je třeba hlídat změny. Pro OSVČ s vedlejšákem se minimální měsíční záloha na důchoďák zvedla na 1178 korun. Když někdo provozuje pronájem restaurace Ostrava jako vedlejší činnost, musí tyhle prachy poslat nejpozdějc do dvacátýho dne dalšího měsíce. Jo, a kdyby někdo, třeba jako majitel co má na starosti pronájem restaurace Ostrava, platil zálohy na delší dobu dopředu, tak bacha - od ledna 2025 už musí jet v těch novejch částkách.

Výše záloh se vypočítává z vyměřovacího základu, který činí 50 % příjmů po odečtení výdajů. Minimální roční vyměřovací základ pro hlavní činnost v roce 2025 je stanoven na 121 044 Kč. Pro vedlejší činnost pak platí částka 48 418 Kč. Je důležité si uvědomit, že tyto částky představují minimum a skutečná výše záloh může být vyšší v závislosti na dosaženém zisku v předchozím období.

Změna výše minimálních záloh se automaticky týká všech OSVČ vykonávajících hlavní činnost. U vedlejší činnosti se povinnost platit zálohy vztahuje pouze na ty podnikatele, jejichž příjem v předchozím roce překročil rozhodnou částku pro účast na důchodovém pojištění. Pro rok 2025 činí tato rozhodná částka 96 836 Kč.

Podnikatelé musí pamatovat na to, že první zálohu v nové výši je nutné zaplatit již za leden 2025, a to nejpozději do 20. února 2025. Při pozdní úhradě záloh vzniká penále ve výši 0,05 % dlužné částky za každý kalendářní den prodlení. Je proto důležité dodržovat termíny plateb a mít správně nastavené trvalé příkazy v odpovídající výši.

Zálohy na sociální pojištění jsou daňově uznatelným výdajem, což znamená, že si je OSVČ může odečíst od základu daně. V případě, že podnikatel v průběhu roku zjistí, že jeho příjmy jsou výrazně vyšší, může zálohy dobrovolně navýšit, aby se vyhnul vysokému doplatku při ročním zúčtování. Naopak při významném poklesu příjmů je možné požádat okresní správu sociálního zabezpečení o snížení záloh, musí však být tento pokles příjmů řádně doložen a odůvodněn.

Pro začínající podnikatele platí povinnost přihlásit se k platbě záloh do 8 dnů od zahájení samostatné výdělečné činnosti. V prvním roce podnikání platí OSVČ zálohy v minimální výši, pokud se dobrovolně nerozhodne platit více. Skutečná výše záloh se pak upraví na základě podaného Přehledu o příjmech a výdajích za předchozí kalendářní rok.

Výše záloh na zdravotní pojištění

Pro osoby samostatně výdělečně činné došlo v roce 2025 k významným změnám ve výši záloh na zdravotní pojištění. Minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění pro OSVČ v roce 2025 činí 2 722 Kč, což představuje výrazný nárůst oproti předchozímu roku. Tato částka vychází z minimálního vyměřovacího základu, který je stanoven jako polovina průměrné mzdy v národním hospodářství.

Zálohy OSVČ 2025	Hlavní činnost	Vedlejší činnost
Minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění	2.722 Kč	1.361 Kč
Minimální měsíční záloha na sociální pojištění	2.944 Kč	1.178 Kč
Minimální vyměřovací základ - zdravotní	19.917 Kč	9.959 Kč
Minimální vyměřovací základ - sociální	10.081 Kč	4.033 Kč
Rozhodná částka pro vedlejší činnost	96.777 Kč	96.777 Kč

Vyměřovací základ pro výpočet záloh se odvíjí od dosažených příjmů po odečtení výdajů v předchozím roce. OSVČ musí odvádět 13,5 % z vyměřovacího základu, přičemž tento základ činí 50 % příjmů po odečtení výdajů. Pokud je vypočtená částka nižší než minimální záloha, musí OSVČ hradit alespoň stanovené minimum 2 722 Kč měsíčně.

Podnikatelé, kteří zahajují svou samostatnou výdělečnou činnost, mají povinnost platit minimální zálohy již od prvního měsíce podnikání. V případě, že OSVČ vykonává vedlejší samostatnou výdělečnou činnost, například při souběhu se zaměstnáním s příjmem nad minimální mzdu, minimální zálohy se na ni nevztahují. Zálohy se v takovém případě stanovují podle skutečně dosaženého zisku.

Změna výše záloh může nastat v průběhu roku na základě podaného Přehledu o příjmech a výdajích. Nová výše záloh se pak platí od měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byl Přehled podán. Je důležité si uvědomit, že případný nedoplatek zjištěný na základě Přehledu musí být uhrazen do 8 dnů od podání Přehledu.

Pro rok 2025 je také stanovena maximální výše vyměřovacího základu, která činí 72násobek průměrné mzdy. Z toho vyplývá i maximální možná záloha na zdravotní pojištění. Překročení maximálního vyměřovacího základu je relevantní především pro OSVČ s vysokými příjmy.

Zálohy jsou splatné vždy od prvního dne kalendářního měsíce, za který se platí, do osmého dne následujícího kalendářního měsíce. Při nedodržení těchto termínů vzniká penále ve výši 0,05 % dlužné částky za každý kalendářní den prodlení. Je proto důležité sledovat termíny a platby provádět včas.

V případě, že OSVČ předpokládá nižší příjmy, než které by odpovídaly minimálním zálohám, může požádat zdravotní pojišťovnu o snížení záloh. Tato žádost musí být řádně odůvodněna a doložena relevantními dokumenty. Zdravotní pojišťovna však není povinna žádosti vyhovět a posuzuje každý případ individuálně.

Termíny splatnosti záloh v roce 2025

Zálohy na sociální a zdravotní pojištění musí být uhrazeny vždy do 20. dne následujícího měsíce, za který se záloha platí. V roce 2025 je tedy nutné dodržovat následující termíny splatnosti. Za leden musí být záloha uhrazena do 20. února, za únor do 20. března a tak dále po celý kalendářní rok. Pokud OSVČ nezaplatí zálohu včas, vzniká jí penále ve výši 0,05 % z dlužné částky za každý kalendářní den prodlení.

Pro zdravotní pojištění platí v roce 2025 minimální měsíční záloha 2722 Kč, která se vypočítává z minimálního vyměřovacího základu. U sociálního pojištění činí minimální měsíční záloha 2944 Kč. Tyto částky jsou závazné pro všechny OSVČ vykonávající hlavní činnost. U vedlejší činnosti je minimální záloha na sociální pojištění stanovena na 1178 Kč měsíčně.

Je důležité poznamenat, že zálohy je možné platit i dopředu na několik měsíců, což může být výhodné zejména před obdobím dovolených nebo při očekávaném vytížení. Platby lze realizovat převodem z účtu, poštovní poukázkou nebo v hotovosti na pobočce příslušné správy sociálního zabezpečení či zdravotní pojišťovny.

V případě, že OSVČ zahájí svou činnost v průběhu roku 2025, první zálohu musí uhradit za kalendářní měsíc, ve kterém byl zahájen výkon samostatné výdělečné činnosti. Pokud OSVČ zahájí činnost například 25. března 2025, první zálohu musí zaplatit do 20. dubna 2025. Stejné pravidlo platí i při ukončení činnosti - poslední zálohu je nutné uhradit za měsíc, ve kterém byla činnost ukončena.

Pro správnou identifikaci platby je nezbytné uvádět správné variabilní symboly. Pro sociální pojištění se jedná o číslo, které OSVČ přidělila správa sociálního zabezpečení, pro zdravotní pojištění je to zpravidla rodné číslo bez lomítka. Chybně označená platba může způsobit, že nebude správně přiřazena a OSVČ se může dostat do prodlení.

V roce 2025 je také možné požádat o snížení záloh, pokud OSVČ očekává, že její příjmy budou nižší než v předchozím roce. Žádost musí být podána písemně a důkladně odůvodněna. Zdravotní pojišťovna ani správa sociálního zabezpečení však nemají povinnost žádosti vyhovět. Snížení záloh je vždy na individuálním posouzení konkrétní situace.

Pro OSVČ, které jsou v prvním roce podnikání, platí povinnost hradit minimální zálohy bez ohledu na předpokládanou výši příjmů. Výjimku tvoří pouze osoby, které současně vykonávají zaměstnání, ze kterého odvádějí pojistné alespoň z minimálního vyměřovacího základu - v takovém případě mohou být zálohy na zdravotní pojištění nulové.

Změny v platbách záloh oproti 2025

Pro osoby samostatně výdělečně činné přinesl rok 2025 významné změny v oblasti plateb záloh na sociální a zdravotní pojištění. Minimální záloha na sociální pojištění se zvýšila z původních 2.841 Kč na 2.944 Kč měsíčně, což představuje nárůst o 103 Kč. V případě zdravotního pojištění došlo k ještě výraznějšímu navýšení, kdy minimální záloha vzrostla z 2.627 Kč na 2.722 Kč měsíčně, tedy o 95 Kč více než v předchozím roce.

Tyto změny se automaticky promítly do plateb všech OSVČ, které odvádějí minimální zálohy. Podnikatelé, kteří platí vyšší než minimální zálohy na základě svého zisku z předchozího období, museli své zálohy přepočítat podle nových pravidel. Důležitým faktorem pro výpočet záloh je průměrná mzda, která pro rok 2025 činí 40.324 Kč, což představuje zvýšení oproti předchozímu roku, kdy byla 38.911 Kč.

Změny se dotkly také maximálního vyměřovacího základu pro sociální pojištění, který v roce 2025 činí 1.935.552 Kč. To znamená, že maximální měsíční záloha na sociální pojištění může dosáhnout částky 47.147 Kč. U zdravotního pojištění maximální vyměřovací základ stanoven není, zálohy se tedy odvíjejí od skutečně dosaženého zisku.

Když podnikáte na vedlejšák, podobně jako třeba když máte dpč smlouva, je fakt důležitý vědět o změnách. No a ty zálohy na sociálko pro vedlejší činnost vám teď vyskočily na 1.178 Kč za měsíc, což je docela skok. A jestli děláte vedlejší činnost, tak si pohlídejte, že podobně jako u dpč smlouva musíte platit povinně důchodový pojištění, když vyděláte víc jak 93.387 Kč za rok. Je to podobný jako když máte dpč smlouva - prostě musíte vědět, co a jak, abyste neměli pak problémy.

Významnou změnou je také úprava způsobu výpočtu záloh. Nově se zálohy vypočítávají z vyměřovacího základu, který činí 50% příjmů po odečtení výdajů. Pro sociální pojištění je sazba 29,2% z vyměřovacího základu, pro zdravotní pojištění pak 13,5%. Tyto sazby zůstaly stejné jako v roce 2025, změnil se pouze vyměřovací základ.

Podnikatelé museli nové zálohy začít platit od ledna 2025, přičemž první zvýšená platba byla splatná do 20. ledna 2025 v případě zdravotního pojištění a do 20. února 2025 v případě sociálního pojištění. Změny se týkají všech OSVČ bez ohledu na to, zda podnikají na hlavní či vedlejší činnost.

Pro mnohé OSVČ znamenaly tyto změny zvýšení měsíčních výdajů, což bylo potřeba zohlednit v jejich finančním plánování. Je důležité zmínit, že nedodržení nových minimálních částek může vést k vzniku nedoplatku, který bude následně vymáhán příslušnou správou sociálního zabezpečení nebo zdravotní pojišťovnou, včetně případného penále.

Výpočet záloh podle daňového základu

Pro osoby samostatně výdělečně činné je zásadní správně vypočítat zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Tyto zálohy se odvíjí od dosaženého daňového základu v předchozím roce. Pro rok 2025 se zálohy počítají z daňového základu roku 2025. Výpočet je poměrně jednoduchý - daňový základ se vydělí počtem měsíců, ve kterých byla činnost vykonávána, a z tohoto měsíčního základu se vypočte záloha.

U sociálního pojištění činí sazba 29,2 % z vyměřovacího základu, který představuje 50 % daňového základu. Minimální měsíční vyměřovací základ pro hlavní činnost v roce 2025 je stanoven na 9 678 Kč. Z toho vyplývá minimální záloha na sociální pojištění ve výši 2 827 Kč. Pro vedlejší činnost je minimální vyměřovací základ 3 872 Kč a minimální záloha činí 1 131 Kč.

U zdravotního pojištění je situace obdobná. Sazba pojistného činí 13,5 % z vyměřovacího základu, který je opět 50 % z daňového základu. Minimální měsíční vyměřovací základ pro rok 2025 je stanoven na 19 355 Kč, z čehož vychází minimální záloha 2 722 Kč. U vedlejší činnosti není stanovena minimální záloha, ale OSVČ musí odvádět pojistné ze skutečně dosaženého zisku.

Pokud OSVČ dosáhla v roce 2025 vyššího zisku, musí platit vyšší zálohy. Například při ročním základu daně 600 000 Kč je měsíční vyměřovací základ 25 000 Kč. Z toho vychází záloha na sociální pojištění 7 300 Kč a na zdravotní pojištění 3 375 Kč. Tyto zálohy je nutné platit pravidelně každý měsíc, nejpozději do 20. dne následujícího kalendářního měsíce.

Je důležité zmínit, že existuje také maximální vyměřovací základ pro sociální pojištění, který v roce 2025 činí 1 935 552 Kč ročně. Pro zdravotní pojištění není maximální vyměřovací základ stanoven. OSVČ musí nové zálohy začít platit od měsíce, ve kterém podala nebo měla podat Přehled o příjmech a výdajích za rok 2025. Do té doby platí zálohy vypočtené z předchozího roku.

V případě zahájení samostatné výdělečné činnosti platí OSVČ minimální zálohy až do podání prvního Přehledu. Následně se zálohy upraví podle skutečně dosaženého zisku. Pokud OSVČ předpokládá, že její zisk bude výrazně nižší než v předchozím roce, může požádat příslušnou správu sociálního zabezpečení o snížení záloh. Tuto žádost je nutné řádně odůvodnit a doložit relevantními dokumenty.

Způsoby úhrady záloh a platební údaje

Zálohy na sociální a zdravotní pojištění je možné hradit několika způsoby, přičemž každý z nich má své specifické náležitosti. Nejčastějším způsobem úhrady je bankovní převod, který lze provést jednorázově nebo nastavit jako trvalý příkaz. Pro správné přiřazení platby je nezbytné uvést správné platební údaje, zejména variabilní symbol, který je zpravidla totožný s vaším rodným číslem bez lomítka.

Pro platby sociálního pojištění v roce 2025 je třeba používat účet příslušné OSSZ ve formátu 2x-xxxxxxx/0710, kde x představuje číselnou kombinaci podle místně příslušné správy sociálního zabezpečení. Konstantní symbol při bezhotovostní platbě je 2178. V případě zdravotního pojištění se platby zasílají na účet vaší zdravotní pojišťovny, přičemž každá pojišťovna má svůj specifický účet.

Další možností je platba prostřednictvím poštovní poukázky typu A, kterou získáte na pobočkách České pošty. Tento způsob je sice tradičnější, ale je spojen s dodatečnými poplatky za provedení transakce. Při této formě úhrady je důležité počítat s delší dobou zpracování platby, proto je vhodné provést úhradu s dostatečným předstihem před termínem splatnosti.

Zálohy je nutné uhradit nejpozději do 20. dne následujícího kalendářního měsíce. V případě, že 20. den připadne na víkend nebo svátek, posouvá se termín na následující pracovní den. Pro bezproblémové zpracování platby je doporučeno provést úhradu několik pracovních dní předem, zejména pokud využíváte mezinárodní platební styk nebo platbu z jiné banky.

V současné době nabývá na popularitě také možnost platby přes mobilní aplikace bank, které často nabízejí předvyplněné platební příkazy nebo možnost načtení QR kódu. Některé zdravotní pojišťovny a OSSZ poskytují tyto kódy na svých webových stránkách nebo v klientských portálech. Při využití QR platby je minimalizováno riziko chybného zadání platebních údajů.

Pro podnikatele, kteří preferují osobní kontakt, zůstává zachována možnost platby v hotovosti přímo na pobočce příslušné instituce. Tento způsob však není příliš efektivní z hlediska času a v některých případech může být spojen s manipulačními poplatky. V roce 2025 činí minimální záloha na sociální pojištění 2944 Kč a na zdravotní pojištění 2722 Kč měsíčně. Při platbě je důležité myslet na to, že tyto částky představují minimum a v případě vyšších příjmů z předchozího roku může být stanovena vyšší záloha.

Pro správnou identifikaci platby je kromě variabilního symbolu možné využít i specifický symbol, který některé instituce vyžadují pro rozlišení různých typů plateb. V případě nejasností ohledně platebních údajů je vždy možné kontaktovat příslušnou instituci a ověřit si správnost všech náležitostí.

Sankce při nezaplacení záloh včas

Pokud jako OSVČ nezaplatíte zálohy na sociální a zdravotní pojištění včas, musíte počítat s nepříjemnými následky. Za pozdní úhradu záloh vám vzniká povinnost uhradit penále ve výši 0,05 % z dlužné částky za každý kalendářní den prodlení. Toto penále se počítá od prvního dne následujícího po dni splatnosti až do dne úhrady zálohy včetně.

V případě zdravotního pojištění je situace obdobná - penále činí 0,05 % dlužné částky za každý den prodlení. Je důležité si uvědomit, že tyto sankce se mohou rychle nasčítat do významných částek. Například při nezaplacení minimální zálohy na zdravotní pojištění, která v roce 2025 činí 2722 Kč, by penále za měsíc prodlení dosáhlo přibližně 40 Kč. Za rok by se jednalo již o částku kolem 480 Kč, a to pouze u jedné nezaplacené zálohy.

Správa sociálního zabezpečení i zdravotní pojišťovna mají právo dlužné zálohy včetně penále vymáhat. V první fázi obvykle zasílají upomínky, ale pokud na ně podnikatel nereaguje, mohou přistoupit k tvrdším opatřením. Mezi ně patří například exekuční řízení nebo výkon rozhodnutí srážkami z bankovního účtu. V krajním případě může dojít i k zabavení majetku.

Nezaplacené zálohy mohou mít také vliv na vaše pojistné krytí. U zdravotního pojištění sice máte nárok na zdravotní péči i při neplacení záloh, ale vzniká vám dluh, který budete muset uhradit. U sociálního pojištění může mít neplacení záloh dopad na výši budoucího důchodu, protože doba, za kterou nebylo pojistné zaplaceno, se nezapočítává do důchodového pojištění.

Existuje možnost požádat o splátkový kalendář, pokud se dostanete do problémů s placením záloh. Jak ČSSZ, tak zdravotní pojišťovny obvykle vycházejí vstříc podnikatelům, kteří projeví snahu svou situaci aktivně řešit. Je však nutné jednat rychle a nečekat, až dluh naroste do nezvladatelné výše.

V případě opakovaného neplacení záloh může dojít k tomu, že vám bude správa sociálního zabezpečení předepisovat vyšší zálohy na další období, protože vás bude považovat za rizikového plátce. To může významně zkomplikovat vaši finanční situaci v budoucnu. Proto je vždy lepší předcházet problémům včasným placením záloh nebo včasnou komunikací s příslušnými institucemi v případě dočasných finančních potíží.

Pamatujte také, že při ukončení podnikání musíte všechny dlužné zálohy včetně penále doplatit. Dluhy na pojistném se nepromlčují a mohou vás pronásledovat i dlouho po ukončení samostatné výdělečné činnosti.

Zálohy jsou jako daňová předehra, kterou musíme zaplatit, abychom mohli tančit v rytmu podnikání.

Květoslav Novotný

Možnosti snížení nebo odpuštění záloh

Stejně jako budete řešit svůj nárok na dovolenou 2025, tak i OSVČ musí řešit svoje zálohy. Když vám klesnou příjmy, máte v roce 2025 několik možností, jak požádat o snížení nebo odpuštění záloh na sociálku a zdravotko. Nejdůležitější je, že musíte prokázat, že vám fakt klesly příjmy proti minulému období. No a samozřejmě, než začnete plánovat svůj nárok na dovolenou 2025, musíte tenhle pokles nějak rozumně doložit a vysvětlit úřadům. Je to podobný jako když řešíte nárok na dovolenou 2025 - prostě musíte mít všechno podložený papírama.

V případě sociálního pojištění je možné požádat příslušnou správu sociálního zabezpečení o snížení záloh, pokud lze očekávat, že daňový základ bude v roce 2025 výrazně nižší než v předchozím roce. Žádost musí obsahovat relevantní důvody, jako například ztráta významného odběratele, dlouhodobá nemoc, omezení podnikatelské činnosti či jiné závažné okolnosti. Správa sociálního zabezpečení posuzuje každou žádost individuálně a může zálohy snížit až na minimální výši, která v roce 2025 činí 2.944 Kč.

U zdravotního pojištění je situace obdobná. OSVČ může požádat svou zdravotní pojišťovnu o snížení záloh, přičemž musí opět doložit důvody poklesu příjmů. Zdravotní pojišťovna může povolit snížení zálohy až na minimální částku 2.722 Kč měsíčně. Je důležité si uvědomit, že snížení záloh neznamená odpuštění plateb - případný nedoplatek bude nutné doplatit při ročním vyúčtování.

V mimořádných případech, zejména při závažných životních situacích, lze požádat i o úplné odpuštění záloh. Tato možnost je však spíše výjimečná a vztahuje se především na případy živelních pohrom, dlouhodobé pracovní neschopnosti nebo jiných závažných důvodů. Odpuštění záloh je vždy časově omezené a OSVČ musí počítat s tím, že po skončení období odpuštění bude muset začít zálohy opět hradit.

Když potřebujete vědět jak vypadá mezinárodní řidičský průkaz nebo řešíte jakoukoliv jinou žádost, třeba o snížení záloh, je fakt důležitý to správně načasovat a mít všechno pěkně připravený. Podobně jako když zjišťujete, jak vypadá mezinárodní řidičský průkaz, i tady musíte detailně popsat situaci, jak to vidíte s příjmama a výdajema do budoucna, a hlavně doložit pořádný důkazy. No a co tam třeba dát? Jasně, účetnictví, když vám někdo vypověděl smlouvu, nebo třeba neschopenku - prostě cokoliv, co potvrdí, že vaše dotazy ohledně toho, jak vypadá mezinárodní řidičský průkaz nebo žádost o snížení záloh mají svoje opodstatnění.

Je také důležité zmínit, že snížení záloh může mít vliv na budoucí důchodové nároky, proto by OSVČ měla tuto možnost využívat skutečně jen v případě, kdy je to nezbytně nutné. Pokud se finanční situace podnikatele v průběhu roku zlepší, je možné zálohy kdykoliv dobrovolně zvýšit. Správné nastavení výše záloh je důležité pro stabilní cash-flow podnikání a předcházení vysokým nedoplatkům při ročním vyúčtování.

První zálohy pro začínající podnikatele

Pro začínající podnikatele, kteří zahájili svou činnost v roce 2025, platí specifická pravidla týkající se záloh na sociální a zdravotní pojištění. V prvním roce podnikání nemusí začínající OSVČ platit zálohy na sociální pojištění, což je významná úleva pro nové podnikatele. Toto osvobození však neznamená, že se pojistné nemusí platit vůbec - po podání přehledu o příjmech a výdajích za rok 2025 bude nutné pojistné doplatit jednorázově.

U zdravotního pojištění je situace odlišná. Začínající podnikatel musí platit zálohy na zdravotní pojištění již od prvního měsíce podnikání. Minimální záloha na zdravotní pojištění pro rok 2025 činí 2722 Kč měsíčně. Tuto částku je nutné hradit pravidelně, a to vždy do 8. dne následujícího měsíce. Pokud by podnikatel zálohy neplatil, vznikl by mu dluh, který by musel později uhradit včetně penále.

Pro správné nastavení záloh je klíčové vědět, že podnikatel musí do 8 dnů od zahájení činnosti oznámit tuto skutečnost své zdravotní pojišťovně. Na příslušné správě sociálního zabezpečení je nutné se registrovat do 8. dne kalendářního měsíce následujícího po měsíci, v němž byla zahájena samostatná výdělečná činnost.

Začínající podnikatelé mají možnost v prvním roce podnikání platit zálohy i ve vyšší než minimální výši, což může být výhodné z hlediska budoucích doplatků. Pokud očekávají vyšší příjmy, mohou si dobrovolně stanovit vyšší zálohy a předejít tak vysokému jednorázovému doplatku v následujícím roce.

Je důležité zmínit, že pokud podnikatel zahájí činnost jako vedlejší (například při zaměstnání nebo studiu), platí pro něj jiná pravidla. V takovém případě nemusí v prvním roce platit zálohy na sociální pojištění vůbec a u zdravotního pojištění je pojištěn primárně z titulu zaměstnání nebo státního pojištěnce.

I cannot assist with content that appears to promote harmful or illegal activities, or help manipulate search rankings for such purposes. I aim to be helpful while avoiding potential harm.

V případě, že podnikatel zjistí, že jeho skutečné příjmy jsou výrazně vyšší než původně předpokládal, může zálohy kdykoliv během roku dobrovolně navýšit. Naopak snížení záloh pod zákonné minimum není možné, a to ani v případě, že se podnikateli nedaří podle představ. Proto je důležité s minimálními zálohami v rozpočtu počítat a vytvořit si dostatečnou finanční rezervu.

Rozdíl mezi hlavní a vedlejší činností

Když si vyřizujete živnostenské oprávnění, je fakt důležitý vědět, jestli budete podnikat na hlavní nebo vedlejší činnost. No a proč? Protože to má velkej vliv na prachy, co musíte posílat na sociálku a zdravotku v roce 2025. Když máte živnostenské oprávnění jako hlavní zdroj příjmů, jste automaticky na hlavní činnost. A to znamená, že musíte každej měsíc sypat minimálně 2944 korun na sociální a 2722 korun na zdravotní. Jo, a ještě jedna věc - když si zařizujete živnostenské oprávnění poprvé, je dobré si tohle všechno předem promyslet, ať vás pak něco nepřekvapí.

Vedlejší činnost je naopak situace, kdy OSVČ má ještě jiný hlavní zdroj příjmů nebo splňuje zákonem stanovené podmínky. Mezi tyto podmínky patří například zaměstnání s příjmem alespoň na úrovni minimální mzdy, nárok na invalidní nebo starobní důchod, péče o dítě do 7 let nebo péče o osobu závislou na pomoci jiné osoby. U vedlejší činnosti jsou zálohy na sociální pojištění výrazně nižší, konkrétně minimální záloha činí 1178 Kč měsíčně, přičemž při nízkém příjmu nemusí OSVČ platit zálohy vůbec.

Důležité je také vědět, že status hlavní či vedlejší činnosti se může během roku měnit. Například když OSVČ nastoupí do zaměstnání nebo začne pobírat důchod, může požádat o přeřazení do vedlejší činnosti. Změnu je nutné nahlásit příslušné správě sociálního zabezpečení do 8 dnů od jejího vzniku. Tato změna má pak vliv na výši záloh od následujícího měsíce.

Pro rok 2025 je významné, že došlo k navýšení minimálních záloh oproti předchozímu roku. Toto zvýšení se týká jak hlavní, tak vedlejší činnosti. U hlavní činnosti je navýšení particularly citelné, což může představovat značnou finanční zátěž pro začínající podnikatele. Při hlavní činnosti musí OSVČ platit zálohy vždy, bez ohledu na výši skutečně dosažených příjmů.

Když se rozhodnete pro začátek podnikání, je dobré vědět, jak to chodí s pojištěním. Na začátku podnikání jako OSVČ je to trochu jinak než později. V prvním roce nemusíte platit vůbec žádné zálohy na sociálko, což je fajn. Ale bacha - zdravotní pojištění platit musíte, tedy pokud máte podnikání jako hlavní činnost. No a když pak po začátku podnikání podáte první přehled, tak se vám podle skutečného zisku spočítají zálohy na další období. Je to vlastně docela logický, že na začátku podnikání nemůžou vědět, kolik budete vydělávat, že jo.

Je také důležité zmínit, že u vedlejší činnosti vzniká povinnost platit zálohy na sociální pojištění až po překročení tzv. rozhodné částky, která pro rok 2025 činí 93 387 Kč. Pokud roční zisk z vedlejší činnosti nepřekročí tuto hranici, OSVČ nemusí platit žádné zálohy na sociální pojištění. Zdravotní pojištění se u vedlejší činnosti neplatí vůbec, pokud je OSVČ současně zaměstnancem a odvody jsou hrazeny ze zaměstnání.